云南华瑞信会计师事务所有限公司

华瑞信核字【2019】第289号

曲靖市县两级中心城区新建中小学项目

绩效评价报告

曲靖市财政局:

受曲靖市财政局委托，根据《曲靖市财政局关于开展市本级2018年度财政支出绩效评价工作的通知》(曲财绩〔2019〕3号)关规定，云南华瑞信会计师事务所于2019年10月12日至10月25日对曲靖市教育体育局（以下简称“曲靖市教体局”）曲靖市县两级中心城区新建中小学项目进行了绩效评价，保证会计及绩效评价资料的真实性、完整性、合法性是曲靖市教体局及各受补助学校的责任，我们的责任是对曲靖市县两级中心城区新建中小学项目（以下简称“本项目”）进行绩效评价。结合曲靖市教体局的实际情况，对曲靖市教体局提供的明细账、会计凭证、项目合同等相关资料进行了逐项核查，通过现场勘察、问卷调查、电话回访、询问等程序，形成本绩效评价报告。

一、基本情况

（一）项目概况

本项目是由曲靖市教体局负责项目立项和申报，项目资金共1,500.00万元，项目主要涉及罗平县思源中学、会泽县第五小学、会泽县第四小学、会泽县古城街道中河小学。项目资金主要用于建设教学及辅助用房，生活用房、附属设施建设及附属设备购置。

（二）立项背景及目的

为满足各族人民群众对高质量教育教学水平的追切需求，帮助偏远地区贫因孩子进城读书接受良好教育，同时从根本上解决县城区学校“大班额”问题，优化城区基础教育阶段学校的布局，合理、高效配置数育资源，提高教育教学质量和办学效益充分发挥城区教育资源的优势，提升城区教育资源的整体质量，努力实现基础教育均衡发展。

（三）项目绩效目标

本项目在年初预算申报时，从产出指标、效益指标和满意度指标三个方面进行项目绩效指标设立，具体情况如下：

曲靖市县两级中心城区新建中小学项目绩效目标申报表

二、项目单位绩效自评报告情况

本项目由曲靖市教育体育局负责项目申报和统筹管理，项目主要由罗平县思源中学、会泽县第五小学、会泽县第四小学、会泽县古城街道中河小学进行实施。项目实施单位对 “曲靖市县两级中心城区新建中小学项目”进行了绩效自评，对项目概况、项目目标、项目实施、绩效产出等情况进行了说明，但未进行自评打分。

三、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

全面了解项目投入立项依据是否充分，绩效目标是否明确，资金安排是否到位，能否保证项目正常实施、项目管理过程是否规范、产出目标是否完成以及效果目标是否实现等方面的内容，总结经验，查找不足，为项目在以后年度的开展提供可行性参考建议。在此基础上，重点分析项目预算编制的合理性、成本支出的真实性和控制有效性，评价财政资金的使用效率和效果，为以后年度编制项目预算、选择项目实施主体等提供参考依据。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法

1.绩效评价原则

（1）科学规范原则。科学规范原则要求绩效评价严格遵循既定程序，科学可行；

（2）公开公正原则。公开公正原则要求开展绩效评价工作时保持中立、不偏不倚，评价结果应客观公正，并接受社会公开监督；

（3）分级分类原则。分级分类原则要求根据评价对象特点分类组织实施；

（4）绩效相关原则。绩效相关原则要求支出与其产出之间有紧密相关关系。

在组织实施绩效评价的过程中，我们应当运用科学合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。

2.评价指标体系

（1）绩效评价指标构成

评价指标体系是开展绩效评价工作的核心。评价小组在参考财政支出绩效评价指标框架的基础上，结合本项目的特点，运用定量定性原则，确定了绩效评价指标。主要构成如下：

一级指标4个，包括投入、过程、产出和效果，二级指标8个，包括项目立项、资金落实、业务管理、财务管理、项目产出、社会效益、可持续影响和社会公众或服务对象满意度，三级指标22个，主要是二级指标的细化和量化。

（2）绩效评价指标权重

绩效评价指标体系包含4个一级指标，其中：投入指标权重17%，过程权重指标体系21%，产出指标权重25%，效果指标权重37%。

（3）指标解释及评分标准

指标解释是对绩效评价指标体系中的三级指标进行内容及含义的阐述。评分标准是以政策导向为基础，结合行业标准、部门绩效目标和专家会审意见等来确定评分标准。

以上情况详见附件二《曲靖市县两级中心城区新建中小学项目绩效评价指标体系及评分表》。

3.绩效评价方法

结合本项目的具体实施情况、因地制宜，本次绩效评价采用了指标评价、数据采集、社会调查、电话抽查回访、实地走访等方法。

（三）绩效评价工作过程

1.前期准备

2019年9月10日，曲靖市财政局下发《曲靖市财政局关于开展市本级2018年度财政支出绩效评价工作的通知》(曲财绩〔2019〕3号)文件，在认真研读上述文件的基础上，及时与项目承接单位联系和沟通，制定具体的绩效评价实施方案和项目支出绩效评价指标体系框架与评分细则。

 2.组织实施

从2019年10月12日起，我们针对本项目召开座谈会，听取被评价单位介绍基本情况；拟定资料清单，由被评价单位准备评价资料；核对财务账目，对被评价单位提供的资料进行整理、分类和分析，制定项目支出绩效评价指标体系；随机选取服务对象和工作人员进行问卷调查；运用相应的评价方法对项目支出绩效情况进行综合性评价。

3.分析评价

召开评价组会议，组织讨论，评价打分，形成评价结论，提出问题、建议和意见，撰写评价报告。

四、绩效目标完成情况

本项目年初绩效目标和绩效指标值不匹配，绩效目标难以进行量化考评。

五、绩效评价指标分析情况

（一）项目资金情况分析

1.项目资金到位情况分析

本项目年初预算批复资金1,500.00万元，截至2018年12月31日，项目资金已全部到位，项目资金到位率为100.00%，其中：罗平县思源实验学校500.00万元、会泽县第五小学300.00万元、会泽县第四小学300.00万元、会泽县古城街道中河小学400.00万。

2.项目资金使用情况分析

罗平县思源实验学校于2017年4月22日开工建设，于2018年12月28日竣工验收并交付使用。2018年拨付的500.00万元项目资金已用于拨付施工方工程尾款，项目已无结余资金。项目资金缺口2851.00万元。

会泽县第五小学于2016年7月23日开工建设，于2017年7月15日完成竣工验收。2018年拨付的300.00万元项目资金已用于拨付施工方工程尾款，项目已无结余资金。项目资金缺口2732.14万元。

会泽县第四小学于2015年8月20日开工建设，于2016年5月20日竣工验收。2018年拨付的300.00万元项目资金已用于拨付施工方工程款，项目已无结余资金。项目资金缺口1357.39万元。

会泽县古城街道中河小学于2016年6月1日开工建设，于2018年3月25日竣工验收。2018年拨付的项目资金已用于支付施工方工程尾款，项目已无结余资金。项目资金缺口1233.00万元。

3.项目资金管理情况分析

本项目涉及的4所学校已全部完成竣工验收，并投入使用，项目竣工验收后，已由罗平县审计局和会泽县审计局出具的审计报告，工程结算价均按照审计后的结算价支付 。

4.财务核算规范性分析

本次绩效评价检查了涉及的4所学校收支明细账，对项目的收支、兑付进行逐项核实，项目资金基本做到专款专用，项目资金的拨付均有审批制度与审批流程。

（二）项目实施情况分析

1.项目组织情况分析

本项目由曲靖市教体局负责项目申报和统筹管理，项目主要由罗平县思源中学、会泽县第五小学、会泽县第四小学、会泽县古城街道中河小学进行实施。。项目资金主要用于建设教学及辅助用房，生活用房、附属设施建设及附属设备购置。

2.项目管理情况分析

罗平县思源中学、会泽县第五小学、会泽县第四小学、会泽县古城街道中河小学在项目在实施过程中，严格按照《建设工程管理办法》的相关规定组织实施，勘察、涉及、施工和监理单位均通过招投标方式确定。项目竣工验收后，由罗平县审计局和会泽县审计局出具的审计报告，严格按照审定的结算价拨付工程款。

（三）项目绩效情况分析

1. 经济效益分析

学校建成以后，满足人民群众对优质教育资源的需求，为有愿望进城就读的儿童提供就学条件，带动农村人口转移进城，加快城镇化发展速度。同时也是促进教育公平，推进义务教育均衡发展的有效措施。新学校的建成，既解决了进城务工人员子女入学难的问题，又缓解了县城区学校的“大额班”压力。同时解决了异地搬迁的部分学生就学问题，促进地区经济健康发展，提高人民物质和文化生活水平。

2.社会效益分析

学校建成以后，采取全国招聘的方式招聘学校校长及任课教师，教师均为本科学历。建立一套完善而有效的教师交流培训机。这无疑会吸引一批具有先进办学理念和丰富教学经验的师资人才，进而提高教师队伍整体业务素质，促进当地义务教育教学质量的提高，将起到引领示范的作用。同时从根本上解决县城区学校“大班额”问题，优化城区基础教育阶段学校的布局，合理、高效配置教育资源，提高教育教学质量和办学效益，充分发挥城区教育资源的优势，提升城区教育资源的整体质量，实现义务教育均衡发展。

3. 生态效益分析

会泽县的三所学校均是“8.03”地震灾后重建项目，通过项目的实施，不仅使学校得以恢复，更整合了教育资源，使周边生态环境得以恢复，改善了人居环境，缓解了交通压力。

4. 可持续影响分析

该项指标用于衡量项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况；会泽县的三所学校均是“8.03”地震灾后重建项目，通过项目的实施，使学生教育工作得以延续，保证九年义务教育坚定不移的实施，同时也促进了城区义务教育均衡、协调、可持续发展。

5.社会公众或服务对象满意度分析

该项指标用于衡量项目后，社会公众或服务对象对项目实施效果的满意程度。本次绩效评价共发出问卷调查20份，收回20份，经评分，群众满意度为90%以上。

六、综合评价情况及评价结论

项目组从项目投入、项目管理、项目产出和项目效果四个方面设立八个二级指标、二十一个三级指标按照不同权重进行量化评价，项目绩效评价综合得分为87分，评价结果为“良”（具体情况详见附件二：曲靖市县两级中心城区新建中小学项目绩效评价指标体系及评分表。

1.投入（总分17分，评价得分11分）从项目立项、资金落实进行考评。

（1）项目立项（总分9分，评价得分7分）。年初预算申报时，设立的绩效指标值于绩效目标不匹配，本项扣2分。

（2）资金落实（总分8分，评价得分4分）。2018年财政补助的项目资金已全部到位，但项目整体建设资金存在缺口。资金到位率和资金到位及时率各扣2分。

2.过程（总分21分、评价得分21分）。主要从业务管理、财务管理方面进行考评，本项未扣分。

3.项目产出（总分25分，评价得分23分）。部分学校因建筑面积增加、主要选材等有所变化，建设成本增加，造成资金缺口，成本控制率项扣2分。

4. 效果（总分37分，评价得分32分）。从经济效益指标、社会效益、可持续影响、生态效益指标和社会公众或服务对象满意度四个方面进行考评。

（1）经济效益指标（总分7分，评价得分5分）。项目实施后经济效益发挥不明显，本项扣2分。

（2）生态效益指标（总分7分，评价得分5分）。项目实施后生态效益发挥不明显，本项扣2分。

（3）社会公众或服务对象满意度（总分6分、评价得分6分）。本次绩效评价共发出问卷调查20份，收回20份，经评分，群众满意度为90%以上。本项得6分。

七、绩效评价结果应用建议

通过本项目的实施，整合了教育资源，缓解了部分教学压力，同时也加强了学校的管理水平，较好的推动的高中教育教学。但本项目所涉及的学校均匀全部竣工验收，并投入使用，仅有工程尾款未付清。育建议在进一步完善相关资金管理办法和资金监管力度等的基础上，压缩财政预算资金的配比，加大学校自筹配比资金的力度。

八、主要经验及做法、存在问题和建议

（一）主要经验及做法

1. 注重规划，做到规划先行。注重与社会发展总体规划相结合，与学校办学宗旨相结合，与特色校园文化相结合。

2.多措并举、整合资金。积极向上级部门支持和部门整合资金，确保规划建设项目顺利实施完成，真正发挥教育教学的引导作用。

（二）存在的问题和建议

1.存在的问题

（1）预算申报方面

曲靖市教育体育局在申报曲靖市县两级中心城区新建中小学项目时，预算申报的绩效目标和绩效指标值不匹配，部分绩效目标难以进行量化考评。

（2）项目资金缺口方面

本项目涉及的四所学校均匀竣工验收，并投入使用，但由于主要建筑材料上涨以及涉及选材等有所变化，建设成本增加，造成资金缺口。如：罗平县思源实验学校尚有3251.00万元资金缺口。

2.建议

（1）建议曲靖市教体局应根据申报项目的实际情况，合理细化项目绩效目标，才能准确科学反映项目产出和所能达的效益，让资金的使用真正产生效益。

（2）建议曲靖市教体局及各项目实施单位积极通过各方途经，努力解决项目资金缺口。

九、本次绩效评价的局限性

（一）本项目绩效评价指标设定时，部分效果指标难以量化，如社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标等，这对全面反映项目绩效可能存在一定的局限性。

（二）满意度调查中参与调查的人员是随机抽取的，调查对象和样本存在一定的局限性，满意度情况不具有完全代表性。

附件一：财政支出项目绩效评分表

附件二：项目支出绩效评价指标体系及评分表

附件三：问卷调查样表