云南华瑞信会计师事务所有限公司

华瑞信核字【2019】第288号

曲靖二中晋升一级一等学校所需硬件设施投入项目

绩效评价报告

曲靖市财政局:

受曲靖市财政局委托，根据《曲靖市财政局关于开展市本级2018年度财政支出绩效评价工作的通知》(曲财绩〔2019〕3号)关规定，云南华瑞信会计师事务所于2019年10月1日至10月25日对曲靖市第二中学（以下简称“曲靖二中”）晋升一级一等学校所需硬件设施投入项目进行了绩效评价，保证会计资料及相关绩效评价资料的真实性、完整性、合法性是曲靖二中的责任，我们的责任是对“曲靖市第二中学晋升一级一等学校所需硬件设施投入”项目（以下简称“本项目”）进行绩效评价。结合曲靖二中的实际情况，对曲靖二中的明细账、会计凭证、项目合同等相关资料进行了逐项核查，通过现场勘察、问卷调查、电话回访、询问等程序，形成本绩效评价报告。

一、基本情况

（一）项目概况

曲靖二中晋升一级一等学校所需硬件设施投入项目是由曲靖市教育体育局主管，曲靖二中学负责项目立项申报和项目实施。本项目资金共1,000.00万元，项目主要涉及曲靖二中学男生宿舍1号楼、二号楼装修改造，男生宿舍床（柜）购置，多功能教室建设，物理数字化实验室建设等。

（二）立项背景及目的

曲靖二中成立于2002年8月16日，学校占地面积75.6亩（50,400.00㎡），校舍建筑面积34,124.00㎡。现有49个教学班，在校学生3110人，其中，寄宿学生1984人，教职工191人，其中：专任教师167人。生均占地面积16.20㎡，，生均校舍占地面积10.97㎡。曲靖二中建校十四年来，较完好的实现了快速转型和跨越式发展，2006年5月被省教育厅评定为云南省一级三等高完中，2009年3月被评定为云南省一级二等高完中，教育教学质量取得显著成效。学校计划2018年完成晋升一级一等高中的办学目的。

（三）项目绩效目标

本项目在年初预算申报时,参照《曲靖市教育局关于曲靖市第二中学货币化安置校园内D级危房拆迁和晋升省一级一等高完中所需经费的请示》（曲教请[2017]13号）文和《曲靖市第四届人民政府第十六次（2017年度第6次）常务会议纪要》作为本项目的立项参考依据。绩效目标设立如下：

曲靖二中升一级一等学校所需硬件投入绩效目标表

二、项目单位绩效自评报告情况

本项目由曲靖市教育体育局负责项目申报和统筹管理，项目具体由曲靖二中负责实施。曲靖二中未针对本项目做出单独的绩效自评。绩效自评结论：

曲靖二中未针对本项目做出绩效自评报告，仅有评分体系表，自评得分87.5分。

三、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

全面了解项目投入立项依据是否充分，绩效目标是否明确，资金安排是否到位，能否保证项目正常实施、项目管理过程是否规范、产出目标是否完成以及效果目标是否实现等方面的内容，总结经验，查找不足，为项目在以后年度的开展提供可行性参考建议。在此基础上，重点分析项目预算编制的合理性、成本支出的真实性和控制有效性，评价财政资金的使用效率和效果，为以后年度编制项目预算、选择项目实施主体等提供参考依据。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法

1.绩效评价原则

（1）科学规范原则。科学规范原则要求绩效评价严格遵循既定程序，科学可行；

（2）公开公正原则。公开公正原则要求开展绩效评价工作时保持中立、不偏不倚，评价结果应客观公正，并接受社会公开监督；

（3）分级分类原则。分级分类原则要求根据评价对象特点分类组织实施；

（4）绩效相关原则。绩效相关原则要求支出与其产出之间有紧密相关关系。

在组织实施绩效评价的过程中，我们应当运用科学合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。

2.评价指标体系

（1）绩效评价指标构成

指标主要根据《云南省省级财政支出预算绩效评价操作规程（试行）》（云财评审〔2016〕39号）要求，评价小组在参考财政支出绩效评价指标框架的基础上，结合本项目的特点，运用定量定性原则，确定了绩效评价指标。主要构成如下：

一级指标4个，包括投入、过程、产出和效果，二级指标6个，包括项目立项、资金落实、业务管理、财务管理、项目产出和项目效益，三级指标21个，主要是二级指标的细化和量化，其中：共性指标16个，个性指标5个。

（2）绩效评价指标权重

绩效评价指标体系包含4个一级指标，其中：投入指标权重20%，过程权重指标体系27%，产出指标权重25%，效果指标权重28%。

（3）指标解释及评分标准

指标解释是对绩效评价指标体系中的三级指标进行内容及含义的阐述。评分标准是以政策导向为基础，结合行业标准、部门绩效目标和专家会审意见等来确定评分标准。

以上情况详见附件二《曲靖二中晋升一级一等学校所需硬件设施投入项目绩效评价指标体系及评分表》。

3.绩效评价方法

结合本项目的具体实施情况、因地制宜，本次绩效评价采用了指标评价、数据采集、社会调查、电话抽查回访、实地走访，以定量为主、定性为辅、定量与定性相结合等方法进行评价。

（三）绩效评价工作过程

1.前期准备

2019年9月10日，曲靖市财政局下发《曲靖市财政局关于开展市本级2018年度财政支出绩效评价工作的通知》(曲财绩〔2019〕3号)文件，在认真研读上述文件的基础上，及时与项目承接单位联系和沟通，制定具体的绩效评价实施方案和项目支出绩效评价指标体系框架与评分细则。

 2.组织实施

从2019年10月12日起，我们针对项目召开座谈会，听取被评价单位介绍基本情况；拟定资料清单，由被评价单位准备评价资料；核对财务账目，对被评价单位提供的资料进行整理、分类和分析，制定部门整体支出绩效评价指标体系；随机选取服务对象和工作人员进行问卷调查；运用相应的评价方法对部门整体绩效情况进行综合性评价。

3.分析评价

召开评价组会议，组织讨论，评价打分，形成评价结论，提出问题、建议和意见，撰写评价报告。

四、绩效目标完成情况

1.曲靖二中完成了男生宿舍1、2号楼的专修改造工程，主要对内外强进行装修粉刷，每层宿舍楼改造增设卫生间，改造宿舍120间，新购学生双太铁床250套，学生衣物柜（架）250套，改善学生的住宿条件。

2. 曲靖二中完成了部分教学楼进行修缮改造，完善部分教学设施；新建读书廊，改善了学生的日常学习环境；更换学校图书馆的桌椅，为学生学习提供了舒适的环境。

3.新建物理数字化实验室，购入高中物理教师端实验系统1套、高中物理学生端实验系统30套、高中物理数字化实验室基础设施1套，完善了教育教学的基础设施配套。

4.引进“智慧校园”服务，让信息科技进入校园，逐步实现数字化管理。

5. 曲靖二中2018年高考综合质量名列全省第15名，2018年高考，全校832人参加高考，600分以上311人，一本率77.76%。

五、绩效评价指标分析情况

（一）项目资金情况分析

1.项目资金到位情况分析

2018年6月4日，曲靖市财政局下发了《曲靖市财政局关于下达预算经费的通知》（曲财教[2018]56号）文，下达曲靖市第二中学晋升一级一等学校所需硬件设施投入经费1,000.00万元，截至2018年12月31日，项目资金已全部到位，项目资金到位率为100.00%。

2.项目资金使用情况分析

本项目年初预算批复资金1,000.00万元，截至2018年12月31日，项目资金已全部用完，项目已无结余资金。项目资金主要用于曲靖二中男生宿舍1号楼、2号楼装修改造，教学楼修缮、物理数字化实验室建设等。具体情况如下：

曲靖二中晋升一级一等学校所学硬件设施投入项目支出概况表

金额单位：万元

3.项目资金管理情况分析

曲靖二中根据《曲靖市教育局关于曲靖市第二中学货币化安置校园内D级危房拆迁户和晋升一级一等高中所需经费去请示》（曲教请[2017]13号）文的相关要求，严格安排项目资金，项目施工和物资采购均报政府采购后进行，基本做到专人管理。

曲靖市第二中学严格执行各项财务管理制度和财经纪律。学校按照要求建立了严密的内控制度，制定了《曲靖市第二中学财务管理暂行办法》、《曲靖市第二中学内部牵制制度》和《曲靖市第二中学票据管理办法》等规定。

4.财务核算规范性分析

因本次市级财政补助的项目资金涉及到曲靖二中男生宿舍1号楼、2号楼装修改造，教学楼修缮、物理数字化实验室建设等零星项目，曲靖二中未针对该项目进行独立核算，但项目资金基本做到专款专用，项目资金的拨付均有审批制度与审批流程。

（二）项目实施情况分析

1.项目组织情况分析

本项目由曲靖二中做出项目立项和实施方案，由曲靖市教育体育局负责年初预算申报。

本项目的主管单位为曲靖市教育体育局，项目具体实施单位是曲靖二中。项目资金主要用于曲靖二中男生宿舍修改造，教学楼修缮、物理数字化实验室建设等。

2.项目管理情况分析

本项目由曲靖市教育体育局负责年初预算申报，项目具体实施单位是曲靖二中，但在项目实施过程中，曲靖市教育体育局未对该项目形成有效的监管，项目管理不到位。曲靖二中在项目实施过程中，严格执行政府采购的相关流程，办公家具和教学设备的采购均报政府采购审批后进行，男生宿舍1、2号楼的装修改造施工单位和监理单位均通过公开招标确定。

（三）项目绩效情况分析

1.社会效益分析

该项指标用于衡量项目实施对社会发展所带来的直接或间接影响情况。曲靖二中2018年高考综合质量名列全省第15名，2018年高考，全校832人参加高考，600分以上311人，一本率77.76%；通过本项目的实施，扩大了学校办学规模，改善了学校的精神面貌，提升了学校的社会影响力。

2.生态效益

该项指标用于衡量项目实施对生态环境所带来的直接或间接影响情况。通过本项目的实施，改善了学校的校容和精神面貌，为广大师生创造了一个良好的读书、学习环境；通过本项目的实施，曲靖二中完成的男生宿舍1、2号楼的装修和教室装修以及读书走廊的建设工作，使曲靖市第二中学的整体人居环境得到了巨大的提升。

3.可持续影响指标

该项指标用于衡量项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况。通过本项目的实施，确实加强了学校师生间的凝聚力和战力，提升了学校的综合实力和办学水平，对促进高中教育和曲靖市教育发展产生持久的影响。

4. 社会公众或服务对象满意度

该项指标用于衡量项目后，社会公众或服务对象对项目实施效果的满意程度。本次绩效评价共发出问卷调查25份，收回25份，经评分，群众满意度为90%以上。

六、综合评价情况及评价结论

项目组从项目投入、项目过程管理、项目产出和项目效果四个方面设立八个二级指标、二十一个三级指标按照不同权重进行量化评价，项目绩效评价综合得分为84.5分，评价结果为“良”（具体情况详见附件二：曲靖二中晋升一级一等学校所需硬件设施投入项目绩效评价指标体系及评分表）。

1.投入（总分20分，评价得分16分）从项目立项、资金落实进行考评。

（1）项目立项（总分12分，评价得分8分）。本项目年初绩效目标过于单一和简化，无具体金额，未能全面反映项目实施后的整体情况，本项扣2分。

（2）资金落实（总分8分，评价得分8分）。本项未扣分。

2.过程（总分27分、评价得分20分）。主要从业务管理、财务管理方面进行考评。

（1）业务管理（总分16分、评价得分12分）。

①项目质量可控性（总分4分，评价得分2）。项目由曲靖市教育体育局负责年初预算申报，项目具体实施单位是曲靖市第二中学，但在项目实施过程中，曲靖市教育体育局未对该项目形成有效的监管，项目管理不到位，本项扣2分。

②项目自评（总分4分，评价得分2分）。曲靖市第二中学未针对本项目做出绩效自评报告，仅有评分体系表。本项扣2分。

综上所述，业务管理共计扣4分。

（2）财务管理（总分11分，评价得分9分）。因本次市级财政补助的项目资金涉及到曲靖二中男生宿舍1号楼、2号楼装修改造，教学楼修缮、物理数字化实验室建设等零星项目，曲靖二中未针对该项目进行独立核算，本项扣2分。

3.项目产出（总分25分，评价得分22分）。项目实施后，曲靖市第二中学未完成晋升一级一等中学的评审工作，实际完成率和完成及时率各扣1分；

项目实施后，曲靖二中及时的更新了教学设备和教学辅助设施，但教学设施未达到全覆盖，未达到一级一等高中的要求，教学设施完善率扣1分。

综上所述，项目产出共计扣3分。

4. 效果（总分28分，评价得分25.5分）。从社会效益、可持续影响和社会公众或服务对象满意度三个方面进行考评。

（1）社会效益（总分8分，评价得分6分）。截至绩效评价现场工作日，曲靖市第二中学未完成晋升一级一等中学的工作，本项扣2分

（2）生态效益（总分6分、评价得分5.5分）。通过本项目的实施，曲靖二中完成的男生宿舍1、2号楼的装修和教室装修以及读书走廊的建设工作，美化了校园，改变的校园面貌。年初预算申报时未设立生态效益指标，本项扣0.5分。

（3）可持续影响（总分8分，评价得分8分）。通过本项目的实施，确实加强了学校师生间的凝聚力和战力，提升了学校的综合实力和办学水平，对促进高中教育，对曲靖市教育发展产生长远的影响。

（3）社会公众或服务对象满意度（总分6分、评价得分6分）。本次绩效评价共发出问卷调查25份，收回25份，经评分，群众满意度为90%以上。本项得6分。

七、绩效评价结果应用建议

通过本项目的实施，确实加强了学校师生间的凝聚力和战力，提升了学校的综合实力和办学水平，但晋升一级一等高中，是一项持久而艰巨的任务，应由学校牵头，政府辅助，建议在进一步完善相关资金管理办法和资金监管力度等的基础上，压缩财政预算资金的配比，加大学校自筹配比资金的力度。

八、主要经验及做法、存在问题和建议

（一）主要经验及做法

1.建章立制，依法办事，将项目申报、评审、核准、考核评价、奖励兑现等都制定具体的管理办法，确保项目实施有法可依。

2. 注重规划，做到规划先行。注重与社会发展总体规划相结合，与学校办学宗旨相结合，与特色校园文化相结合。

3. 多措并举、整合资金。积极向上级部门支持和部门整合资金，确保规划建设项目顺利实施完成，真正发挥教育教学的引导作用。

（二）存在的问题和建议

1.存在的问题

（1）预算申报方面

本项目由曲靖市教育体育局负责年初预算申报，曲靖市教育体育局在申报曲靖二中晋升一级一等学校所需硬件设施投入项目时，预算申报的绩效目标过于简化，未能全面涵盖项目提出时的工作目标，不足以全面反映项目实施整体效益。

（2）项目管理方面

本项目由曲靖市教育体育局负责项目申报和统筹管理，项目具体由曲靖市第二中学负责实施，曲靖市教育体育局未对该项目形成有效的项目监管，项目管理不到位。

（3）项目自评方面

曲靖市第二中学未针对本项目做出绩效自评报告，仅有评分体系表，未能全面阐述项目立项、组织管理、项目产出和项目实施效果。

（3）会计基础工作方面

因本次市级财政补助的项目资金涉及到曲靖二中男生宿舍1号楼、2号楼装修改造，教学楼修缮、物理数字化。实验室建设等零星项目，曲靖二中未针对该项目进行独立核算

（4）项目资料归档方面

曲靖市第二中学在实施完成后，未将项目资料归档、装订整理成册；项目资料存放于各业务科室，不利于项目的统一管理和后续检查工作。

2.建议

（1）建议曲靖市教育体育局应根据申报项目的实际情况，合理细化项目绩效目标，才能准确科学反映项目产出和所能达的效益，让资金的使用真正产生效益。

（2）建议曲靖市教育体育局加强对下级部门项目实施的监管力度，保证项目实施的规范性和准确性。

（3）建议曲靖市教育体育局和曲靖市第二中学严格按照曲靖市财政局的要求，加强项目自评工作力度。

（4）建议曲靖市第二中学加强项目资料的归档工作，使项目资料整理装订成册便于管理。

九、本次绩效评价的局限性

（一）本项目绩效评价指标设定时，部分效果指标难以量化，如社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标等，这对全面反映项目绩效可能存在一定的局限性。

（二）满意度调查中参与调查的人员是随机抽取的，调查对象和样本存在一定的局限性，满意度情况不具有完全代表性。

附件一：财政支出项目绩效评分表

附件二：项目支出绩效评价指标体系及评分表

附件三：问卷调查样表