云南华瑞信会计师事务所有限公司

华瑞信核字【2019】第287号

曲靖市教育体育局2018年高中教学质量奖

绩效评价报告

曲靖市财政局:

受曲靖市财政局委托，根据《曲靖市财政局关于开展市本级2018年度财政支出绩效评价工作的通知》(曲财绩〔2019〕3号)关规定，云南华瑞信会计师事务所于2019年10月12日至10月25日对曲靖市教育体育局（以下简称“曲靖市教体局”）2018年高中教学质量奖项目进行了绩效评价，保证会计资料及相关绩效评价资料的真实性、完整性、合法性是曲靖市教体局及各受补助学校的责任，我们的责任是对曲靖市教体局2018年高中教学质量奖项目（以下简称“本项目”）进行绩效评价。结合曲靖市教体局的实际情况，对曲靖市教体局提供的明细账、会计凭证、项目合同等相关资料进行了逐项核查，通过现场勘察、问卷调查、电话回访、询问等程序，形成本绩效评价报告。

一、基本情况

（一）项目概况

曲靖市教体局2018年高中教学质量奖项目是由曲靖市教体局负责项目立项和申报，项目开展与实施由曲靖市教体局及各受补助学校负责。本项目资金共2,000.00万元，项目主要涉及曲靖市第一中学、曲靖市第二中学等31所中学；项目资金主要用于安排综合奖、进步奖、卓越奖、优秀奖、优秀教师奖和管理奖。

（二）立项背景及目的

为充分调动各级党委、政府、教育部门、学校和广大教师的积极性，鼓舞士气，振奋精神，进一步激发办学活力，全面提高教育教学质量，加快区域教育中心中心建设，根据《中共曲靖市委曲靖市人民政府关于加快教育改革发展建设区域教育中心的实施意见》（曲发[2016]45号）精神，在省教育厅的帮助指导下，以“办人民满意的教育”为宗旨，在不断完善各项规章制度和管理措施的基础上，设立本项目。

（三）项目绩效目标

本项目在年初预算申报时，设立了“参与考评率”、“高考本科上线率”和“按时考评完成率”三个绩效指标，具体情况如下：

2018年高中教学质量奖项目绩效目标申报表

二、项目单位绩效自评报告情况

本项目由曲靖市教体局负责项目申报和统筹管理，项目的具体实施细项由曲靖市教育科学研究负责，2019年4月4日，曲靖市教育科学研究所对“曲靖市2018年高中教学质量奖”项目进行了绩效自评，对项目概况、项目目标、项目实施、绩效产出等情况进行了阐述。绩效自评结论：自评得分100分，评价结果为“优”。

三、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

全面了解项目投入立项依据是否充分，绩效目标是否明确，资金安排是否到位，能否保证项目正常实施、项目管理过程是否规范、产出目标是否完成以及效果目标是否实现等方面的内容，总结经验，查找不足，为项目在以后年度的开展提供可行性参考建议。在此基础上，重点分析项目预算编制的合理性、成本支出的真实性和控制有效性，评价财政资金的使用效率和效果，为以后年度编制项目预算、选择项目实施主体等提供参考依据。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法

1.绩效评价原则

（1）科学规范原则。科学规范原则要求绩效评价严格遵循既定程序，科学可行；

（2）公开公正原则。公开公正原则要求开展绩效评价工作时保持中立、不偏不倚，评价结果应客观公正，并接受社会公开监督；

（3）分级分类原则。分级分类原则要求根据评价对象特点分类组织实施；

（4）绩效相关原则。绩效相关原则要求支出与其产出之间有紧密相关关系。

在组织实施绩效评价的过程中，我们应当运用科学合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。

2.评价指标体系

（1）绩效评价指标构成

指标主要根据《云南省省级财政支出预算绩效评价操作规程（试行）》（云财评审〔2016〕39号）要求，评价小组在参考财政支出绩效评价指标框架的基础上，结合本项目的特点，运用定量定性原则，确定了绩效评价指标。主要构成如下：

一级指标4个，包括投入、过程、产出和效果，二级指标8个，包括项目立项、资金落实、业务管理、财务管理、项目产出、社会效益、可持续影响和社会公众或服务对象满意度，三级指标22个，主要是对二级指标的细化和量化。

（2）绩效评价指标权重

绩效评价指标体系包含4个一级指标，其中：投入指标权重17%，过程权重指标体系21%，产出指标权重30%，效果指标权重32%。

（3）指标解释及评分标准

指标解释是对绩效评价指标体系中的三级指标进行内容及含义的阐述。评分标准是以政策导向为基础，结合行业标准、部门绩效目标和专家会审意见等来确定评分标准。

以上情况详见附件二《曲靖市教育体育局2018年高中教学质量奖项目绩效评价指标体系及评分表》。

3.绩效评价方法

结合本项目的具体实施情况、因地制宜，本次绩效评价采用了指标评价、数据采集、社会调查、电话抽查回访、实地走访，以定量为主、定性为辅、定量与定性相结合等方法进行评价。

（三）绩效评价工作过程

1.前期准备

2019年9月10日，曲靖市财政局下发《曲靖市财政局关于开展市本级2018年度财政支出绩效评价工作的通知》(曲财绩〔2019〕3号)文件，在认真研读上述文件的基础上，及时与项目承接单位联系和沟通，制定具体的绩效评价实施方案和项目支出绩效评价指标体系框架与评分细则。

 2.组织实施

从2019年10月12日起，我们针对本项目召开座谈会，听取被评价单位介绍基本情况；拟定资料清单，由被评价单位准备评价资料；核对财务账目，对被评价单位提供的资料进行整理、分类和分析，制定项目支出绩效评价指标体系；随机选取服务对象和工作人员进行问卷调查；运用相应的评价方法对部门整体绩效情况进行综合性评价。

3.分析评价

召开评价组会议，组织讨论，评价打分，形成评价结论，提出问题、建议和意见，撰写评价报告。

四、绩效目标完成情况

根据本项目年初绩效目标设立和年末实际完成情况进行对比，具体情况如下：

2018年高中教学质量奖项目绩效目标申报表

五、绩效评价指标分析情况

（一）项目资金情况分析

1.项目资金到位情况分析

本项目年初预算批复资金2,000.00万元，截至2018年12月31日，项目资金已全部到位，项目资金到位率为100.00%。资金下拨情况如下：

2018年12月26日，曲靖市财政、曲靖市教体局下发了《关于下达曲靖市2018年教育教学质量评价考核资金的通知》（曲财教[2018]215号）文，下达曲靖市直属中学及各县（市、区）中学“2018年教育教学质量评价考核资金”2,000.00万元，根据“曲财教[2018]215号”文，第一条规定“市直中学资金直接下达到各学校，各县（市、区）资金下达到曲靖市教体局，各县（市、区）教育局务必于2018年12月31日前到曲靖市教体局办理拨款手续”。截至2018年12月31日，项目资金已全部到位，项目资金到位率为100.00%。具体情况详见《附件三：曲靖市2018年教育质量考核资金下达明细表》。

2.项目资金使用情况分析

本项目年初预算批复资金2,000.00万元，截至2018年12月31日，项目资金已支出1,776.75万元，资金支出率为88.84%；项目结余资金223.25万元，资金结余率11.16%。具体情况详见《附件四：曲靖市2018年教育质量考核资金收支结余表》。

本项目共涉及曲靖市第一中学、曲靖市第二中学、曲靖市民族中学等31家中学，本次绩效评价抽查了曲靖市第二中学和宣威市辖区内的10所中学，对项目的收支、兑付进行逐项核实，具体情况如下：

（1）曲靖市第二中学共收到2018年教育教学质量评价考核资金184.99万元，共计支出191.58万元，（含财政补助资金184.99万元、单位自筹资金6.59万元），其中：

①2018届高三年级“教学目标责任奖”142.86万元，其中：“班级分配奖135.20万元、“管理奖金”6.70万元、“备课组长”0.96万元；

②非高三教职工“管理目标责任奖”48.72万元，其中：“高考管理责任奖”48.00万元、“教研组长”0.72万元。

（2）宣威市共收到2018年教育教学质量评价考核资金727.69万元，共计支出705.69万元，结余资金20.98万元。具体情况如下：

①宣威市第一中学共收到2018年教育教学质量评价考核资金94.17万元，共计支出163.69万元，其中：宣威市政府补助高考目标奖52.07万元、曲靖市教育局拨付的质量考核奖94.17万元、单位自筹资金17.45万元；

②宣威市第二中学共收到2018年教育教学质量评价考核资金48.75万元，共计支出48.75万元，单位未配套自筹资金；

③宣威市第三中学共收到2018年教育教学质量64.80万元，共计支出88.28万元，其中：宣威市政府补助高考目标奖23.48万元，曲靖市教育体育局拨付的质量考核奖64.80万元；

④宣威市第四中学共收到2018年教育教学质量奖03.05万元，共计支出93.05万元，项目结余资金10.00万元（计划用于2019年毕业班考核费用）；

⑤宣威市第五中学共收到2018年教育教学质量奖60.30万元，共计支出64.91万元，其中：曲靖市教育局拨付的质量考核奖60.30万元、单位配套资金4.61万元；

⑥宣威市第六中学共收到2018年教育教学质量奖113.72万元，共计支出103.70万元，项目结余资金10.02万元，项目资金已于2019年5月用于发放2019年超课时津贴；

⑦宣威市第八中共收到2018年教育教学质量奖93.65万元，共计支出81.67万元，项目结余资金11.98万元，计划于2019年年底完成发放；

⑧宣威市长征中学共收到2018年教育教学质量奖21.60万元，共计支出42.25万元（曲靖市教育局拨付的质量考核奖21.60万元，宣威市政府补助的2018年高考质量考核奖20.65万元；

⑨宣威市民族中学共收到2018年教育教学质量奖64.80万元，共计支出64.80万元，项目已无结余资金；

⑩宣威市第九中学共收到2018年教育教学质量奖62.85万元，共计支出62.85万元，项目已无结余资金。

3.项目资金管理情况分析

曲靖市教体局根据《中共中央 国务院关于深化教育教学改革，全面提高义务教育质量的意见》和《中共云南省委 云南省人民政府关于深化新时代中小学教师队伍建设改革的实施意见》（云发[2018]21号），制定了《曲靖市2018年普通高（完）中教育教学质量评价考核方案（施行）》，各受补助学校在研读评价考核方案的基础上，结合自身的实际情况，制定了符合学校自身的考核方案。按照以上方案对资金、物资进行管理和使用，按照财经纪律规范和使用财政资金。

4.财务核算规范性分析

本次绩效评价抽查了曲靖市第二中学和宣威市辖区内的10所中学，对项目的收支、兑付进行逐项核实，项目资金基本做到专款专用，项目资金的拨付均有审批制度与审批流程。

（二）项目实施情况分析

1.项目组织情况分析

本项目由曲靖市教育体育局负责项目申报和统筹管理，项目的具体实施细项由区间内市教育科学研究负责，项目主要涉及曲靖市第一中学、曲靖市第二中学等31所中学；项目资金主要用于安排综合奖、进步奖、卓越奖、优秀奖、优秀教师奖和管理奖。

2.项目管理情况分析

本项目涉及的曲靖市第一中学、曲靖市第二中学、曲靖市民族中学三所市直中学的项目资金直接下达到各学校，其余各县（市、区）资金下达到曲靖市教育局，各县（市、区）教育体育局务必于2018年12月31日前到曲靖市教育局办理拨款手续，再由各县（市、区）教育体育局拨付至各受补助学校。

本项目在实施过程中，曲靖市教体局已对2018年高考奖获奖学校质量进行项目跟踪调查，重点考察2017年-2019年的上线率、本科上线率、本科上线提升率、一本率和一本提升率。但本项目在实施过程中，曲靖市教体局未对各受补助学校的资金使用及兑付情况形成有效的项目监管，项目管理不到位。

（三）项目绩效情况分析

1.社会效益分析

（1）学校办学规模提升方面

该项指标用于衡量项目实施后对学校办学规模的提升是否有显著影响，能鼓励学校充分挖掘办学潜力，努力扩大办学规模，尽可能地使更多初中毕业生享受优质的教育资源。同时，正确引导学校结合当地教育改革的发展实际，合理控制办学规模。本项目在实施过程中，调动了学校的积极性，完善了管理机制和管理办法，为扩大招生规模、扩大学校办学规模打下了基础。

（2）学校教师的积极性、专业素养提升巩固方面

该项指标用于衡量项目实施后对学校教师的积极性、专业素养提升巩固的提升帮助；学校教师积极、专业素养的提升，有助于提升学校的综合办学实力，为高中教育教学提供优质保障。

通过本项目实施，让广大奋斗在一线的教职工的辛勤付得到实质的回报，充分的调动了教学的积极性和工作热情，积极的查缺补漏，不断提升自身的工作能力。

（3）高中学生巩固方面

该项指标用于衡量项目实施后对高中学生巩固、学生人数变动的影响；高中学生巩固用于全面反映学校的教育教学管理过程中，普通高中招生人数、学籍人数、应届生高考人数的变动你情况。通过本项目的实施，使各学校加强了学生管理工作，确实有效的降低了学校的学生转学率和休学率，保证了高考学生的参考率。本项项实施过程中，虽然加强了对在校学生的管理，但对普通高中招生工作的扶持力度较低，实际效果不明显。

2. 可持续影响分析

该项指标用于衡量项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况；2018年普通高考，曲靖市各项指标均位于云南省前列，较2017年有所突破，尤其是高分段人数大幅提升，尖子脱颖而出，呈现“一高三多”的特点。

①“上线率”高，全曲靖市2018年普通高考报名人数47199人，上线46546人，本科上线率达98.60%，比2017年提升0.9个百分点。

②“三多”即本科多、高分多、清（华）北（大）多。曲靖市2018年本科上线人数30595人，本科上线率达64.8%，其中：一本上线9593人，占31%；600分以上高分段人数3167人，比2017年增加1789人，占全省的23.5%。共有33人进人全省文理科前50名。

3.社会公众或服务对象满意度分析

该项指标用于衡量项目后，社会公众或服务对象对项目实施效果的满意程度。本次绩效评价共发出问卷调查25份，收回25份，经评分，群众满意度为95%以上。

六、综合评价情况及评价结论

项目组从项目投入、项目过程、项目产出和项目效果四个方面设立八个二级指标、二十二个三级指标按照不同权重进行量化评价，项目绩效评价综合得分为77分，评价结果为“中”（具体情况详见附件二：曲靖市高中教学质量奖项目绩效评价指标体系及评分表。

1.投入（总分17分，评价得分10分）从项目立项、资金落实进行考评。

（1）项目立项（总分9分，评价得分4分）。本项目年初绩效目标过于单一和简化，无具体金额，未能全面反映项目实施后的整体情况，本项扣5分。

 （2）资金落实（总分8分，评价得分6分）。曲靖市财政局于2018年12月底才将项目资金下拨至曲靖市教体局和市直属中学，项目资金下拨存在滞后，本项扣2分。

2.过程（总分21分、评价得分15分）。主要从业务管理、财务管理方面进行考评。

（1）业务管理（总分10分、评价得分7.5分）。部分学校未对对高中质量奖的发放情况进行项目公示，且项目资料未进行归档本项扣2分；曲靖市教体局未对各受补助学校的资金使用及兑付情况形成有效的项目监管，本项扣1.5分，共计扣2.5分。

（2）财务管理（总分11分，评价得分7.5分）。部分学校的项目资金存在调剂使用的情况，本项扣1分；曲靖市教体局未对各受补助学校的资金使用及兑付情况形成有效的项目监管，本项扣2.5分，共计扣3.5分。

3.项目产出（总分30分，评价得分27分）。本项目年初预算批复资金2,000.00万元，截至2018年12月31日，项目资金已支出1,776.75万元，资金支出率为88.84%；项目结余资金223.25万元，资金结余率11.16%。实际完成率和完成及时率各扣1分。

曲靖市2018年整体上线提升率为0.9%，但部分学校的上线提升率为负值，本项扣1分。

4. 效果（总分32分，评价得分26分）。从社会效益、可持续影响和社会公众或服务对象满意度三个方面进行考评。

（1）社会效益（总分18分，评价得分13分）。其中：

①学校办学规模提升（总分6分、评价得分3分）。本项目资金主要用于发放考核奖励，虽完善了学校管理机制，但对扩大办学规模、扩大招生规模的影响力不足，本项扣3分。

②高中学生巩固（总分6分，评价得分4分）。本项目实施过程中，虽然加强了对在校学生的管理，但对普通高中招生工作的扶持力度较低，本项扣2分。

（2）可持续影响（总分8分、评价得分8分）。2018年普通高考，曲靖市各项指标均位于云南省前列，较2017年有所突破，尤其是高分段人数大幅提升，尖子脱颖而出，呈现“一高三多”的特点。年初预算申报时未设立可持续指标，本项扣1分。

（3）社会公众或服务对象满意度（总分6分、评价得分6分）。本次绩效评价共发出问卷调查25份，收回25份，经评分，群众满意度为90%以上。本项得6分。

七、绩效评价结果应用建议

通过本项目的实施，积极的调动了学校教师的教学热情，促使各任课教师不断完善自身职业素养，同时也加强了学校的管理水平，较好的推动的高中教育教学。但发展教育教学是一项长期而持久的工作，政府机关和财政部门只能发挥引导作用，更多的应该由学校自身不断完善，建议在进一步完善相关资金管理办法和资金监管力度等的基础上，压缩财政预算资金的配比，加大学校自筹配比资金的力度，逐步实现由政府引导向学校自主发展过度。

八、主要经验及做法、存在问题和建议

（一）主要经验及做法

1.建章立制，依法办事，将项目申报、评审、核准、考核评价、奖励兑现等都制定具体的管理办法，确保项目实施有法可依。

2. 注重规划，做到规划先行。注重与社会发展总体规划相结合，与学校办学宗旨相结合，与特色校园文化相结合。

3. 多措并举、整合资金。积极向上级部门支持和部门整合资金，确保规划建设项目顺利实施完成，真正发挥教育教学的引导作用。

（二）存在的问题和建议

1.存在的问题

（1）预算申报方面

曲靖市教育体育局在申报2018年曲靖市高中教学质量奖项目时，预算申报的绩效目标过于简化，指标值的设置只用百分比表示，无具体金额，未能全面涵盖项目提出时的工作目标，不足以全面反映项目实施整体效益。

（2）项目管理方面

①曲靖市教体局未对各受补助学校的资金使用及兑付情况形成有效的项目监管，项目管理不到位。

②部分学校未对对高中质量奖的发放情况进行项目公示。

根据《曲靖市普通高中教学质量评价考核方案（试行）》第七章第二项第二条“各县（市、区）教育、财政部门要切实加强资金监管，建立健全工作机制，加强对资金使用情况的监督检查，严禁任何单位、任何人挤占、挪用、截留项目资金”。

（3）部分学校存在调剂使用项目资金的情况。

根据曲靖市财政、曲靖市教育局下发了《关于下达曲靖市2018年教育教学质量评价考核资金的通知》（曲财教[2018]215号）文，下达曲靖市直属中学及各县（市、区）中学“2018年教育教学质量评价考核资金”2,000.00万元，项目主要涉及曲靖市第一中学、曲靖市第二中学等31所中学；项目资金主要用于安排综合奖、进步奖、卓越奖、优秀奖、优秀教师奖和管理奖。但在资金实际兑付过程中，部分学校将综合奖、综合进步奖、优秀奖等项目资金调剂使用。

根据《曲靖市普通高中教学质量评价考核方案（试行）》第七章第二项第一条“坚持专款专用原则。考核兑现资金仅用于全市普通高中教学质量评价考核兑现。各县（市、区）教育、财政部门必须严格按照市级财政下达文件中明确的资金兑现方案”

（4）项目资料归档方面

曲靖市教体局在2018年曲靖市高中教学质量奖项目在实施完成后，未将项目资料归档、装订整理成册；项目年末终了时，未要求各项目实施单位将项目实施资料报曲靖市教育体育局进行备案。

2.建议

（1）建议曲靖市教体局应根据申报项目的实际情况，合理细化项目绩效目标，才能准确科学反映项目产出和所能达的效益，让资金的使用真正产生效益。

（2）建议曲靖市教体局加强对下级部门项目实施的监管力度，保证项目实施的规范性和准确性。

（3）建议曲靖市教体局加强项目资料的归档工作，使项目资料整理装订成册便于管理；对于县（区）民宗部门组织实施的项目，也应将项目资料进行归档整理，并报曲靖市教体局进行备案。

九、本次绩效评价的局限性

（一）、本项目绩效评价指标设定时，部分效果指标难以量化，如社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标等，这对全面反映项目绩效可能存在一定的局限性。

（二）、满意度调查中参与调查的人员是随机抽取的，调查对象和样本存在一定的局限性，满意度情况不具有完全代表性。

附件一：财政支出项目绩效评分表

附件二：项目支出绩效评价指标体系及评分表

附件三：曲靖市2018年教育质量考核资金下达明细表

附件四：曲靖市2018年教育质量考核资金收支结余表

附件五：问卷调查样表